Zelfstandigenaftrek en startersaftrek 2026: bedragen en voorwaarden

Bijgewerkt op 15 september 2026 door Son Hoang. Bron van de bedragen: Belastingdienst, Handboek Ondernemen 2026. Dit artikel is algemene informatie; wat voor jou geldt, hangt af van je situatie.

Het urencriterium: de voorwaarde voor de meeste aftrekposten

Je voldoet aan het urencriterium als je aan beide voorwaarden voldoet:

• Je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming. Onderbreek je het werk door zwangerschap, dan tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee.
• Je besteedt meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk, zoals een baan in loondienst. Was je in een van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan hoef je niet aan deze tweede voorwaarde te voldoen.

Alle uren die je aan je onderneming besteedt tellen mee, dus ook administratie, offertes en acquisitie. Houd een urenregistratie bij, zodat je het kunt aantonen.

Zelfstandigenaftrek 2026: €1.200

• De zelfstandigenaftrek is €1.200 als je aan het begin van 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.
• Heb je aan het begin van het jaar wel de AOW-leeftijd, dan krijg je 50% daarvan.
• De aftrek kan niet hoger zijn dan je winst, behalve als je ook recht hebt op startersaftrek.
• Was je winst te laag om de aftrek helemaal te gebruiken? Dan kun je het restant verrekenen in de volgende negen jaar.
• In 2026 is het belastingvoordeel van de ondernemersaftrek beperkt tot een tarief van maximaal 37,56%.

Startersaftrek 2026: €2.123

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Je krijgt €2.123 extra als je aan alle voorwaarden voldoet:

• Je hebt in 2026 recht op zelfstandigenaftrek.
• Je hebt in de jaren 2021 tot en met 2025 niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek toegepast.
• Je had in de jaren 2021 tot en met 2025 minimaal één jaar geen onderneming.

Volgens de huidige plannen verdwijnt de startersaftrek per 1 januari 2027. Begin je nu, dan is 2026 dus mogelijk je enige jaar met deze aftrek.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Heb je recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering en haal je niet de 1.225 uur, maar wel 800 uur? Dan kun je maximaal drie jaar de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid toepassen: €12.000 in het eerste jaar, €8.000 in het tweede en €4.000 in het derde. De aftrek is nooit hoger dan je winst in dat jaar.

Mkb-winstvrijstelling: 12,70%

Na de ondernemersaftrek gaat er nog 12,70% van je winst af. Daar hoef je niet aan het urencriterium voor te voldoen. Lijd je verlies, dan maakt de mkb-winstvrijstelling het verlies kleiner.

Rekenvoorbeeld

Een vereenvoudigd voorbeeld met een winst van €40.000, zonder andere aftrekposten:

Let op bij een VOF met je partner of familie

Werk je in een VOF of maatschap samen met je partner of familie? Is die samenwerking ongebruikelijk, en bestaat meer dan 70% van jouw werk uit ondersteunende taken, dan tellen jouw uren niet mee voor het urencriterium. Meer daarover op de pagina boekhouder voor je VOF.

Veelgestelde vragen